Å drive enkeltpersonforetak innebærer mange små og store avgjørelser, og en av de mest praktiske – og ofte misforståtte – handler om bruk av bil i næring. Kan du trekke fra bilavgifter? Hva med forsikring, bompenger, leasing, eller den årlige trafikkforsikringsavgiften? Mange som starter for seg selv, bruker bilen daglig i jobben – til kundemøter, varetransport eller tjenestereiser – men er usikre på hvilke kostnader som faktisk gir rett til fradrag. Heldigvis finnes det klare regler, og med riktig kunnskap kan du sikre deg skattefradrag du har krav på, samtidig som du fører et korrekt regnskap.
I denne guiden får du full oversikt over hvordan fradrag for bilavgift og andre bilkostnader fungerer i enkeltpersonforetak. Du lærer forskjellen på yrkesbil og privatbil, hva som er fradragsberettiget, og hvordan du dokumenterer kostnadene dine på riktig måte. Dette er kunnskap som ikke bare redder deg fra feil, men som også kan bety tusenvis av kroner spart i året.
Hvorfor er det viktig å forstå fradragsregler for bil i næring?
Å ha kontroll på fradragsreglene for bil i næring handler ikke bare om å redusere skatten – det handler også om å føre riktig regnskap, oppfylle krav fra Skatteetaten, og optimalisere økonomien i bedriften. Bilen er for mange en nødvendig del av driften, og dermed også en kostnad man naturlig bør kunne føre i regnskapet. Men fradragsreglene varierer avhengig av hvordan bilen brukes og hvem som eier den. Derfor er det viktig å forstå grensene mellom privat og næringsbruk.
Dersom du fører bilkostnader feil, risikerer du å miste retten til fradrag eller i verste fall få tilleggsskatt ved bokettersyn. På den andre siden, dersom du kjenner reglene og benytter deg av dem riktig, kan du spare betydelige beløp – særlig hvis bilen brukes ofte i jobben. Dette er spesielt relevant for deg som jobber som konsulent, håndverker, leverandør eller driver utadrettet virksomhet med mye kjøring.
Hvilke bilutgifter kan du få fradrag for?
Når du driver enkeltpersonforetak og bruker bil i næringen, kan flere av kostnadene knyttet til bilhold føres som fradrag. Det er imidlertid viktig å vite hvilke utgifter som faktisk er fradragsberettiget – og hvilke som ikke er det. Reglene varierer avhengig av om du bruker privatbil eller yrkesbil, og hvordan dokumentasjonen føres. Her går vi gjennom de vanligste bilutgiftene du kan trekke fra i regnskapet.
Bompenger og parkering
Dersom du betaler bompenger eller parkering i forbindelse med næringskjøring, kan disse kostnadene trekkes fra. Det er viktig at disse kostnadene er direkte knyttet til virksomheten – for eksempel når du kjører til kundemøter, prosjekter eller leveranser. Du bør alltid lagre kvitteringer eller dokumentasjon på formålet med reisen, særlig hvis du betaler med kontanter eller private midler.
Drivstoff og vedlikehold
Bensin- og dieselutgifter kan føres som fradrag dersom bilen brukes i næring. Vedlikehold, service og reparasjoner gjelder også, så lenge bilen er i næringsbruk. Husk at dette gjelder i større grad dersom bilen er registrert som yrkesbil, mens privatbiler brukt i næring krever kjørebok og kilometersatser for fradrag.
Forsikring og årsavgift (trafikkforsikringsavgift)
Bilforsikring er fradragsberettiget når bilen brukes i næring. Det samme gjelder trafikkforsikringsavgiften – som tidligere het årsavgift. Disse utgiftene føres som en del av bilkostnadene i regnskapet, og er viktige å ha med for å få korrekt skattefradrag.
Leasing eller rentekostnader ved billån
Leaser du bilen og den brukes i næringen, er både leasingkostnader og eventuelle gebyrer fradragsberettiget. Hvis du har lån på bilen, kan du også føre rentekostnader som fradrag, men ikke selve avdragene. Det må også være dokumentert at bilen er i næringsbruk.
Fradrag for bilavgift: Hva gjelder?
Bilavgift er en av de utgiftene mange enkeltpersonforetak lurer på om de kan føre som fradrag – og svaret avhenger av hvordan bilen brukes. Trafikkforsikringsavgiften, som har erstattet den gamle årsavgiften, er fradragsberettiget i næringsvirksomhet, men bare under visse forutsetninger. For å få fradrag må bilen være brukt i næring og kostnaden dokumenteres riktig. Her forklarer vi hva som gjelder, og hvordan du fører denne avgiften korrekt i regnskapet ditt.
Trafikkforsikringsavgiften (tidligere årsavgift)
Trafikkforsikringsavgiften er en årlig avgift du betaler sammen med bilforsikringen, og den gjelder alle registrerte kjøretøy. I næringsregnskapet kan du føre denne som en fradragsberettiget kostnad, forutsatt at bilen brukes i virksomheten. Det er forsikringsselskapet som innkrever avgiften, og den kommer vanligvis på samme faktura som forsikringspremien.
Når du kan føre den som fradrag
Hvis bilen er registrert som yrkesbil, er det liten tvil – da føres hele avgiften som fradrag. Bruker du privatbil til næringsformål, må fradraget i stedet beregnes via kilometergodtgjørelse, som inkluderer alle kostnader knyttet til bilhold, også avgifter. Det betyr at du i så fall ikke fører avgiften direkte, men får fradraget via satsen.
Hvordan dokumentere avgiften riktig
Du dokumenterer fradraget ved å lagre fakturaen fra forsikringsselskapet som viser at trafikkforsikringsavgiften er betalt. Dersom bilen tilhører deg som privatperson, men brukes i næringen, skal du ikke føre avgiften direkte – da dokumenteres bruken gjennom kjørebok.
Les også: Sikre Økonomien din med Riktig Forskuddsskatt i Enkeltpersonforetak
Yrkesbil eller privatbil: Hva er forskjellen?
En bil regnes som yrkesbil dersom den brukes nesten utelukkende i næringsvirksomheten – vanligvis 100 % eller minimum 6 av 7 dager. Yrkesbiler må registreres i virksomhetens navn, og all bruk bør kunne dokumenteres gjennom loggføring og formål.
Skattepliktige konsekvenser av firmabil
Hvis du bruker firmabil privat, utløses det fordelsbeskatning. Det betyr at du må skatte av verdien av privat bruk, og det rapporteres som lønnsfordel. For enkeltpersonforetak er det ofte enklere å bruke privatbil med kjøregodtgjørelse – spesielt for små virksomheter.
Når du må bruke statens satser og kjørebok
Dersom bilen er privat, men brukes i næring, må du føre kjørebok og beregne fradraget etter statens satser (kr 3,50 per km for 2024 inntil 6000 km). Dette fradraget inkluderer alle bilkostnader – drivstoff, avgifter, forsikring og vedlikehold – og gir deg rett til å føre dette som kostnad i regnskapet.
Hvordan føre bilkostnader korrekt i regnskapet
Å føre bilkostnader riktig i regnskapet er avgjørende for å få gyldig fradrag og unngå problemer ved bokettersyn. Mange enkeltpersonforetak gjør små feil som kan få store konsekvenser – enten ved å glemme fradrag de har krav på, eller ved å føre kostnader feil. Enten du bruker yrkesbil eller privatbil i næringen, må alle utgifter dokumenteres grundig og plasseres på riktige konti i regnskapssystemet. Her ser vi på hvordan du går frem, og hvilke regler som gjelder for føring av bilkostnader.
Kontoer og kontoplan i regnskapssystemet
Bilutgifter føres vanligvis på konto 7080 (bilgodtgjørelse) eller 7090 (andre transportkostnader), avhengig av hvordan bilen brukes. Hvis du bruker regnskapssystem som Fiken, Conta eller Tripletex, finnes det egne maler for dette.
Viktigheten av dokumentasjon og kvitteringer
Alle kostnader må kunne dokumenteres – kvitteringer, fakturaer og kjørebok er helt essensielt. Uten dette risikerer du å få fradraget avvist ved revisjon eller kontroll fra Skatteetaten.
Eksempler på føring med og uten MVA-fradrag
Har du yrkesbil, kan du føre MVA på bilrelaterte kostnader. Bruker du privatbil, får du ikke MVA-fradrag, fordi fradraget skjer gjennom kilometersatsen. Dette har stor betydning for likviditet og skatteberegning.
Les også: Alt du må vite om skattemelding for enkeltpersonforetak i 2025
Bil i næring og merverdiavgift
Bruker du bil i næringen og er MVA-registrert, kan du i noen tilfeller få fradrag for merverdiavgiften på bilkostnader. Dette gjelder blant annet drivstoff, service og leasing – men bare dersom bilen brukes utelukkende i virksomheten. Reglene for MVA-fradrag ved bilkjøp er strenge, spesielt for personbiler. Derfor er det viktig å vite når du har rett på fradrag, og når du må føre kostnaden uten MVA. I denne delen går vi gjennom hovedreglene du må kjenne til.
Når har du rett på MVA-fradrag for bilkostnader
Hvis bilen er 100 % i næringsbruk og registrert i foretaket, kan du kreve MVA-fradrag på kostnader som drivstoff, service, dekk og forsikring. Du må være MVA-registrert for å kunne kreve dette.
Regler for MVA ved kjøp av bil vs leasing
Kjøper du bil til næringsformål, får du ikke fradrag for MVA på kjøpesummen – med mindre det er en varebil klasse 2 eller el-varebil. Leasing gir normalt rett til MVA-fradrag på leiebeløpet, men ikke på engangsbeløp eller etableringsgebyr.
Unntak og begrensninger du bør vite om
Du får ikke MVA-fradrag på personbiler kjøpt til næringsformål med mindre bilen oppfyller visse kriterier – for eksempel varebil uten baksete. Privat bruk eliminerer fradragsretten i de fleste tilfeller.
Fordeler og ulemper med å føre bilen i næring
Høyere fradrag vs. økt rapporteringskrav
Å føre bilen i næringen kan gi høyere fradrag, men innebærer også mer dokumentasjon og større ansvar. Du må føre detaljerte oversikter og risikerer beskatning for privat bruk.
Risiko for beskatning av privat bruk
Skatteetaten er streng på blandet bruk. Hvis det er uklart hvor mye bilen brukes privat, kan det føre til fordelsbeskatning og tilleggsskatt. Kjørebok er din beste beskyttelse.
Når privatbil gir større fleksibilitet
For små foretak eller de som ikke kjører så mye, er det ofte enklere å bruke privatbil og føre kilometersats. Det gir forutsigbare fradrag og mindre risiko ved bokettersyn.
Ofte stilte spørsmål om fradrag for bilkostnader i ENK
Kan jeg få fradrag for elbil i næring?
Ja, både elbiler og fossilbiler kan gi fradrag så lenge de brukes i virksomheten. For elbiler gjelder samme regler for MVA og kilometersats som for andre biler.
Hva med parkeringsbot – er det fradragsberettiget?
Nei, bøter – inkludert parkeringsbøter – er ikke fradragsberettigede, selv om du var på jobb.
Hvordan dokumenterer jeg kjøregodtgjørelse riktig?
Ved å føre kjørebok med dato, formål, start- og sluttpunkt og kilometer. Kjøreboka kan være digital eller manuell, men må være nøyaktig og oppdatert.
Hva skjer hvis bilen brukes både privat og i næring?
Da må du føre kjørebok for å dokumentere fordelingen. Du får bare fradrag for næringsdelen – enten i prosent eller etter faktisk kjøring.
Må jeg ha eget kjøretøy for å få fradrag?
Nei, du kan bruke privatbil og få fradrag via kilometersats. Men du må da dokumentere næringskjøring, ellers har du ingen fradragsrett.
Konklusjon
Fradrag for bilavgift og andre bilkostnader i enkeltpersonforetak kan ha stor betydning for økonomien i virksomheten din – men bare hvis det gjøres riktig. Å forstå forskjellen mellom privatbil og yrkesbil, og vite når du kan kreve fradrag direkte eller via kilometersats, er avgjørende for å føre et korrekt regnskap og unngå problemer med Skatteetaten. Trafikkforsikringsavgiften er blant de kostnadene mange overser, men som faktisk kan gi skattefordel når bilen brukes i næring.
Hovedregelen er enkel: jo mer du dokumenterer, jo tryggere står du. En nøyaktig kjørebok, tydelige kvitteringer og et regnskapssystem som hjelper deg å føre riktig, gjør det lettere å få fradragene du har krav på – uten stress og usikkerhet. Og når du er i tvil, kan det være smart å sparre med en regnskapsfører. Små justeringer kan gi store utslag når skatteoppgjøret kommer.