Når du driver et enkeltpersonforetak, er det lett å føle at du står alene med alt fra regnskap til skatter og frister. Mange kvier seg nettopp for å starte fordi de er redde for å gjøre noe feil – spesielt når det kommer til forskuddsskatt.
Og jeg forstår deg. Som regnskapsfører har jeg hjulpet mange som har kjent på den samme usikkerheten. Men heldigvis er det ikke så komplisert som det kanskje kan virke ved første øyekast. Når du først skjønner hvordan forskuddsskatten fungerer, får du langt bedre kontroll på økonomien og kan bruke tiden på det som betyr mest – å bygge virksomheten din.
Hva er forskuddsskatt for enkeltpersonforetak?
Forskuddsskatt er, enkelt forklart, skatt du betaler før det endelige skatteoppgjøret er klart. Skatteetaten tar nemlig utgangspunkt i hva du forventer å tjene, og regner ut en foreløpig sum. Dette er et annet system enn for vanlige lønnsmottakere, hvor arbeidsgiveren trekker skatt direkte fra lønna og sender inn på dine vegne. Når du driver et enkeltpersonforetak, er du selv ansvarlig for å estimere overskuddet og betale forskuddsskatt deretter.
Fordi du og foretaket ditt er én og samme juridiske enhet, er det også du som står ansvarlig for skatten – ikke en fiktiv bedrift med eget skatteoppgjør. Dette gjør forskuddsskatt viktig å forstå og følge opp. Betaler du for lite, risikerer du restskatt og renter. Betaler du for mye, binder du unødvendig kapital.
Hvordan beregnes forskuddsskatten for ENK?
Beregningen skjer basert på én av to metoder: forventet overskudd (hvis du er nyoppstartet) eller tidligere års regnskap (hvis du har vært i drift en stund). Første gang du melder fra til Skatteetaten, fyller du ut hvor mye du tror du vil sitte igjen med etter utgifter – altså overskuddet. Dette beløpet fyller du inn i både feltet for overskudd annen næring og personinntekt – annen næring.
Dersom du også har en vanlig jobb ved siden av ENK-et, vil Skatteetaten vurdere totalinntekten din når forskuddsskatten skal settes. Kanskje du får en høyere skatteprosent på jobben, eller må betale deler av skatten selv som næringsdrivende. Alt avhenger av hvor store beløp det er snakk om, og hvordan du har fordelt
Les også: Hvordan redusere skatten i enkeltpersonforetak med smarte fradrag forventet inntekt.
Frister for forskuddsskatt i 2025
Som enkeltpersonforetak betaler du forskuddsskatten i fire terminer hvert år. Det vil si fire ganger i året, fordelt utover mars, juni, september og desember. Disse terminene gjelder:
| Termin | Forfallsdato |
| 1. termin | 15. mars |
| 2. termin | 15. juni |
| 3. termin | 15. september |
| 4. termin | 15. desember |
Betaler du ikke innen fristen, forfaller som regel hele årets forskuddsskatt med en gang. Det betyr at hvis du bommer på fristen i mars, må du potensielt betale alle fire terminer på én gang. Derfor anbefaler jeg å legge inn varslinger i kalenderen, og gjerne betale med en gang du får meldingen i Altinn.
Hvordan endrer du forskuddsskatt i Skatteetaten?
Det er heldigvis enkelt å justere forskuddsskatten – noe jeg ofte anbefaler, særlig for deg som har uforutsigbar inntekt. Du gjør det ved å logge inn på Skatteetatens sider og gå til skattekortet ditt. Der finner du feltene for overskudd annen næring og personinntekt fra annen næring.
Disse beløpene bør som regel være like, med mindre du vet at du får spesifikke fradrag på personinntekten. Husk at endringen ikke påvirker tidligere terminer – så hvis du endrer beløpet 10. mars, må du likevel betale det opprinnelige beløpet 15. mars. Neste termin vil derimot være justert etter det nye overslaget.
Hvordan betale forskuddsskatt for ENK?
Når du har meldt inn næringsinntekt i skattekortet ditt, sender Skatteetaten deg melding i Altinn med KID-nummer, kontonummer og beløp for hver termin. Det kan ta litt tid første gang, så vær ute i god tid før første termin i mars. Hvis du har god omsetning, men ikke har søkt om forskuddsskatt, kan Skatteetaten sende deg faktura på eget initiativ.
Du kan også betale ekstra skatt – såkalt tilleggsforskudd – hvis du ser at du kommer til å tjene mer enn forventet. Betaler du dette før 31. mai året etter, slipper du renter på eventuell restskatt.
Hva skjer når skatteoppgjøret kommer?
Etter at du har levert skattemelding og næringsspesifikasjon, får du tilsendt skatteoppgjøret – som regel mellom august og oktober. Her får du vite om du har betalt for lite og må betale restskatt, eller om du har betalt for mye og får penger tilbake. Begge deler må bokføres i regnskapet ditt.
Hvis du får restskatt, er det viktig å betale innen fristen for å unngå renter. Restskatten oppstår gjerne fordi inntekten din ble høyere enn forventet, eller fordi du glemte å justere skattekortet ditt underveis i året. Derfor er det smart å sette av litt ekstra i en egen konto som en buffer.
Forskuddsskatt og skattemelding for enkeltpersonforetak
Du leverer kun én skattemelding – samme som du gjør som privatperson – fordi du og foretaket er juridisk én og samme. Inntekter og kostnader fra foretaket føres i en egen næringsspesifikasjon, som ble innført i 2023 for å forenkle prosessen.
Har du regnskapsprogram, som Conta, kan du sende næringsspesifikasjonen direkte til Altinn. Det gir deg full kontroll og minimerer risikoen for feil. Når rapporten er levert, er det bare å vente på skatteoppgjøret.
Les også: Alt du må vite om skattemelding for enkeltpersonforetak i 2025
Vanlige feil og misforståelser om forskuddsskatt
En gjenganger er troen på at du kan tjene opptil 50 000 kroner skattefritt. Det stemmer ikke. Du skal betale skatt fra første krone i enkeltpersonforetak – men du trenger ikke registrere deg i MVA-registeret før du passerer 50 000 i omsetning.
En annen misforståelse er at forskuddsskatten er endelig. Mange glemmer at det er en foreløpig skatt, basert på forventninger, og at du har både rett og plikt til å endre den hvis du tjener mer eller mindre enn antatt.
Nyttige fradrag for enkeltpersonforetak
Du kan få skattefradrag for de fleste utgifter knyttet til driften. Dette inkluderer bruk av privat bil i næring, telefon, bredbånd, og hjemmekontor. Slike fradrag betyr at du reduserer overskuddet – og dermed det beløpet du betaler skatt av.
Fører du regnskap med Conta, blir disse fradragene automatisk med i næringsspesifikasjonen. Det gjør det både enklere og tryggere. Husk at alle fradragsberettigede kostnader skal føres på riktige kostnadskontoer (som starter med 4–8) for å sikre korrekt skatteberegning.
Vanlige spørsmål (FAQ)
Når betaler jeg forskuddsskatt for ENK i 2025?
Du betaler 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.
Hva skjer hvis jeg betaler for lite?
Da får du restskatt, som må betales med renter.
Hvordan søker jeg om forskuddsskatt første gang?
Logg inn på Skatteetaten og fyll ut forventet overskudd i skattekortet.
Må jeg betale forskuddsskatt hvis jeg har underskudd?
Nei, da oppgir du underskuddet i skattemeldingen i stedet.
Hva er forskjellen mellom skatt og MVA?
Skatt betaler du på overskuddet. MVA kreves først etter 50 000 kr i omsetning.
Konklusjon
Forskuddsskatt kan virke skremmende ved første møte, men med litt innsikt og planlegging blir det langt mer håndterbart. Når du driver enkeltpersonforetak, handler det ikke bare om å følge frister – det handler om å forstå hvordan økonomien din henger sammen med skatten du betaler. Ved å sette deg inn i systemet, justere forskuddsskatten underveis og bruke tilgjengelige verktøy som regnskapsprogram og Altinn, får du bedre oversikt og slipper ubehagelige overraskelser.
Husk at du ikke trenger å ha alt perfekt fra starten. Det viktigste er å komme i gang, være bevisst på inntektene dine og ta grep når ting endrer seg. Bruk tallene dine som kompass, og vær ikke redd for å justere kursen. God kontroll på forskuddsskatten gir deg trygghet – og rom til å fokusere på det viktigste: å utvikle virksomheten din.